長期以來,個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策一直處于“只聞樓梯響,不見人下來”的局面。終于在2014年8月份,伴隨著保險(xiǎn)新“國十條”的發(fā)布,為個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方面制定了明確的啟動(dòng)時(shí)間,即2015年內(nèi)試點(diǎn),這表明政府決心讓出眼前稅入以提高國民整體福利,對于普通民眾來說是一項(xiàng)利好。
在試點(diǎn)政策落地前夕,我們在此簡單的給大家介紹一下何謂個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn),其帶來的好處是什么,以及國外類似的養(yǎng)老計(jì)劃的個(gè)稅優(yōu)惠設(shè)計(jì)。一定會(huì)有小伙伴對國外養(yǎng)老計(jì)劃個(gè)稅稅優(yōu)設(shè)計(jì)感興趣吧,下面讓小編為大家仔細(xì)道來：美國美國養(yǎng)老體系的第二和第三支柱都提供個(gè)稅優(yōu)惠的政策。雇主養(yǎng)老金計(jì)劃（第二支柱,401K）的重要特點(diǎn)即它的延遲納稅功能。
401K是繳費(fèi)確定型的養(yǎng)老計(jì)劃（DefinedContribution）,雇主和雇員向個(gè)人帳戶注入的資金在注入當(dāng)期一定的限額內(nèi)免征個(gè)稅,個(gè)人帳戶的投資收益在取得當(dāng)期免征個(gè)稅,直到雇員最終領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)稅（典型的EET模式）。考慮到雇員在某些特殊情況下對現(xiàn)金流的需求（如買房,醫(yī)療事故）,政策允許退休前領(lǐng)取資金,不過雇員一般需要承擔(dān)領(lǐng)取金額10%的罰款。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃（第三支柱,IRA）中的傳統(tǒng)型IRA也有延遲納稅的功能,即個(gè)人向帳戶注入資金和帳戶運(yùn)營取得投資收益免稅,而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅。2.英國英國養(yǎng)老體系和美國相似,強(qiáng)調(diào)私人養(yǎng)老金計(jì)劃（第二和第三支柱）在國民養(yǎng)老體系中的作用。職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃（第二支柱）從2012年起會(huì)分階段變?yōu)閺?qiáng)制計(jì)劃,雇主和雇員本都分別要向個(gè)人賬戶注入資金。對雇員來說,在資金注入當(dāng)期一般都是不用繳稅的,退休領(lǐng)取時(shí)在一定限額內(nèi)也是免個(gè)稅的。
個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃（第三支柱）是由第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)并提供給個(gè)人選擇的養(yǎng)老金計(jì)劃,實(shí)行完全的個(gè)人積累制,政府給予稅收返回。2012年后,個(gè)人養(yǎng)老金逐步向第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金靠攏,第二、第三支柱的養(yǎng)老金繳費(fèi)者均可以加入國家職業(yè)儲(chǔ)蓄信托計(jì)劃（NEST）。
NEST為國家資助的低成本養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃,管理年費(fèi)率遠(yuǎn)低于大部分私人養(yǎng)老金和壽險(xiǎn)養(yǎng)老金。3.澳大利亞澳大利亞養(yǎng)老金體系主要由三部分組成,一是政府的退休金（不需要個(gè)人或企業(yè)繳納費(fèi)用）,二是雇主為員工強(qiáng)制繳納的超級年金（工資的9.5%）,三是個(gè)人退休賬戶(IRA,資金來源包括兩個(gè)部分.