許多人在生前制定了遺產(chǎn)計(jì)劃,明確了個(gè)人的遺產(chǎn)分配方案,以使其符合自己的意愿：當(dāng)某人身故后,遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人會(huì)負(fù)責(zé)清理死者的所有財(cái)產(chǎn)及負(fù)債,并將剩余資產(chǎn)分配給死者的繼承人：人壽保險(xiǎn)金不作為投保人項(xiàng)下資產(chǎn),也不記人投保人遺產(chǎn),因而人壽保險(xiǎn)是遺產(chǎn)計(jì)劃的重要組成部分,可以滿足大額的善終費(fèi)用需要;在征收遺產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū),人壽保險(xiǎn)在繳納遺產(chǎn)稅和保全遺產(chǎn)方面起著重要的作用：比如,美國(guó)聯(lián)邦政府規(guī)定,當(dāng)遺產(chǎn)超過(guò)規(guī)定金額后需要征收遺產(chǎn)稅、當(dāng)死者的遺產(chǎn)中沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付這些費(fèi)用和稅收時(shí),遺囑執(zhí)行人必須變賣部分遺產(chǎn)以滿足現(xiàn)金需求,這種被迫變賣的價(jià)格可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)值,使遺產(chǎn)繼承人的利益受損;購(gòu)買人壽保險(xiǎn)可以很好地滿足這種需求,可以從保險(xiǎn)人那里獲得死亡保險(xiǎn)金,用以支付高額的遺產(chǎn)稅;當(dāng)遺產(chǎn)繼承人希望保全死者留下的特定遺產(chǎn)時(shí),人壽保險(xiǎn)因可以免除遺產(chǎn)遭清算而顯得更為重要。
　　人壽保險(xiǎn)在遺產(chǎn)計(jì)劃中的另一項(xiàng)重要優(yōu)勢(shì)是,受益人領(lǐng)取的死亡保險(xiǎn)金通常是免征所得稅的,而且可以免于被死者的債權(quán)人清算。
例,白先生現(xiàn)年55歲,妻子已故,現(xiàn)與其獨(dú)生子共同經(jīng)營(yíng)一家企業(yè),他希望在自己死后,兒子能夠順利繼承這家企業(yè)。
分析:作為遺產(chǎn)計(jì)劃的組成部分,白先生可以考慮為自己購(gòu)買人壽保險(xiǎn),指定兒子為受益人,并根據(jù)自己死后兒子為付清臨終費(fèi)用、后事費(fèi)用、律師費(fèi)用,償還債務(wù),繳納遺產(chǎn)稅,繼續(xù)經(jīng)營(yíng)該企業(yè)所需的現(xiàn)金來(lái)確定保險(xiǎn)金額,以免其通過(guò)遺產(chǎn)清算方式獲得現(xiàn)金來(lái)償還債務(wù)和支付遺產(chǎn)稅。
確保家屬撫養(yǎng)費(fèi)用。
家屬撫養(yǎng)費(fèi)用包括子女獨(dú)立前所需的生活費(fèi)用、配偶所需的生活費(fèi)用、對(duì)家庭老人的贍養(yǎng)費(fèi)用等。人壽保險(xiǎn)的一個(gè)主要銷售對(duì)象是那些需要為受撫養(yǎng)人提供經(jīng)濟(jì)來(lái)源的人。一旦家庭主要收入者死亡,家屬可能在其死后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)面臨財(cái)務(wù)困難,比如,家庭日常開(kāi)支還在繼續(xù),住房抵押貸款、汽車貸款還在分期償還等。購(gòu)買人壽保險(xiǎn)可以提供這些方面的資金需求,并在一定時(shí)期內(nèi)為家庭收入需要提供保障。通常,受益人所獲得的保險(xiǎn)金不是應(yīng)稅收人,不必繳納個(gè)人所得稅,這種稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)人們購(gòu)買人壽保險(xiǎn),為其受撫養(yǎng)人提供必要的經(jīng)濟(jì)安全保障。