損失通常被理解為所擁有的財(cái)富經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少,但并非所有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少都可以通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)分散。只有非計(jì)劃、非預(yù)期的、非故意的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少才可能由保險(xiǎn)來(lái)分散。而象折舊、報(bào)廢、資產(chǎn)清理的損失、記憶力減退、時(shí)間的耗費(fèi)等或由于屬于有計(jì)劃的故意的損失或?qū)儆诰裆闲睦砩系暮膿p將被從中剔除。理由是這些項(xiàng)目不具有保險(xiǎn)要求的可保風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。
那么,是否只要屬于非計(jì)劃、非預(yù)期、非故意的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少就一定可以通過(guò)保險(xiǎn)形式來(lái)分散呢?結(jié)論是不一定。一般來(lái)講,判斷一項(xiàng)非計(jì)劃、非預(yù)期、非故意的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少是否可以通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)分散時(shí)須考慮以下幾個(gè)條件：
(一)這種經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少中的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是否能用貨幣形式充分表示出來(lái)。比如,一臺(tái)機(jī)器購(gòu)買時(shí)花了10萬(wàn)元, 由于機(jī)器的經(jīng)濟(jì)價(jià)值能用貨幣單位計(jì)量而獲得充分的反映,那么機(jī)器的損失就可以通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)分散。然而,若一個(gè)企業(yè)擁有一幅世界名畫(huà)或擁有一些記載商業(yè)秘密的文件、圖表,由于它們的經(jīng)濟(jì)價(jià)值雖可用貨幣來(lái)反映,但往往不能得到充足的反映,所以在保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的險(xiǎn)種中,此類財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)損失往往被列為保險(xiǎn)公司不予負(fù)責(zé)的項(xiàng)目。
(二)這種經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減：少量的大小。通常,如果這項(xiàng)損失金額相對(duì)于其所有人擁有的財(cái)產(chǎn)總值相當(dāng)小,則其所有人或?qū)⑵浯蛉霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算通過(guò)價(jià)格這種形式由其他人負(fù)擔(dān)或歹6為營(yíng)業(yè)外支出由自己?jiǎn)为?dú)承擔(dān)：若經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少量相當(dāng)于其所有人擁有的財(cái)產(chǎn)總值,則其所有人會(huì)中斷原有活動(dòng)或避免該損失的發(fā)生,而同樣不去考慮參加保險(xiǎn)與否,因?yàn)樵谶@兩類情況F參加保險(xiǎn)破壞了該財(cái)產(chǎn)所有者的以最小成本求最大收益的理性目標(biāo)。除非該所有者有獨(dú)特的購(gòu)買保險(xiǎn)偏好,例如以參加保險(xiǎn)與否作為向他人炫耀的資本。只有當(dāng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少是一個(gè)適中的量時(shí),該經(jīng)濟(jì)價(jià)值的所有人才會(huì)參加購(gòu)買保險(xiǎn)的活動(dòng)。因?yàn)?此時(shí)可以得大于失。
(三)購(gòu)買保險(xiǎn)的人是否對(duì)保險(xiǎn)有獨(dú)特的偏好,如果在購(gòu)買保險(xiǎn)過(guò)程中能獲得除了損失分?jǐn)偟暮锰幹獾钠渌麧M足如成就感、歸屬感、被認(rèn)同感以及炫耀感等,那么就會(huì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少通過(guò)保險(xiǎn)而被分?jǐn)偟氖聦?shí)。(四)這種經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少量在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的頻繁與否,如果經(jīng)常發(fā)生,則可以通過(guò)財(cái)務(wù)制度設(shè)制或避免的方法加以解決,例如企業(yè)可建立壞帳準(zhǔn)備金或放棄賒銷而減少壞帳損失。如果發(fā)生的偶然性非常明顯,那么可以利用保險(xiǎn)來(lái)解決才更便宜合算。