準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司根據(jù)有關(guān)保險(xiǎn)法律的規(guī)定,從保費(fèi)收入中提存的準(zhǔn)備基金。與資本金的性質(zhì)不同,準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司的負(fù)債,它是以備將來(lái)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí),用于賠付給保險(xiǎn)人的資金。由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的時(shí)間差和數(shù)量差,使得這部分資金掌握在保險(xiǎn)公司的手中,成為保險(xiǎn)投資的主要資金來(lái)源。準(zhǔn)備金包括以下幾類： (1)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。由于保費(fèi)的收取總是早于未來(lái)義務(wù)的履行,加上保險(xiǎn)年度與會(huì)計(jì)核算年度不相吻合,對(duì)會(huì)計(jì)核算年度內(nèi)收取的保費(fèi)不能全部作為當(dāng)年收入處理,而應(yīng)將部分保費(fèi)以責(zé)任準(zhǔn)備金的方式提存起來(lái),作為未來(lái)履行賠付責(zé)任的資金準(zhǔn)備。這種資金準(zhǔn)備就成為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。 (2)未決賠款準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金是用于賠付所有已經(jīng)發(fā)生但尚未賠付的損失額,包括已經(jīng)報(bào)告但尚未支付的索賠和已經(jīng)發(fā)生但尚未報(bào)告的索賠。 (3)人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是指經(jīng)營(yíng)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司為了履行未來(lái)的賠付責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金。 (4)總準(zhǔn)備金?？倻?zhǔn)備金是從保險(xiǎn)公司的稅后利潤(rùn)中計(jì)提的,用于應(yīng)付特大風(fēng)險(xiǎn)損失的一項(xiàng)專用準(zhǔn)備金?？倻?zhǔn)備金只有在當(dāng)年的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損并且當(dāng)年的投資利潤(rùn)還不足彌補(bǔ)時(shí)才動(dòng)用,因此,在正常情況下總準(zhǔn)備金是長(zhǎng)期沉淀的,是保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期投資的一項(xiàng)主要的資金來(lái)源。 (5)儲(chǔ)金。儲(chǔ)金是一種返還式的保險(xiǎn)形式,它以保戶存入資金的利息作為保險(xiǎn)費(fèi),在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故,保險(xiǎn)公司予以賠償,如果保險(xiǎn)期限內(nèi)沒有發(fā)生保險(xiǎn)事故,則到期償還本金。儲(chǔ)金既是長(zhǎng)期性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一項(xiàng)主要負(fù)債,又是保險(xiǎn)公司一項(xiàng)重要的資金來(lái)源。