隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社保的低保障已經(jīng)不能滿足群眾的需求。而商業(yè)保險的發(fā)展，離不開財政、稅收等政策支持。

世界各國自上世紀(jì)80年代以來的養(yǎng)老保險制度改革，有個共同趨勢：用多渠道的養(yǎng)老保險體系來代替原來單一的基本養(yǎng)老保險制度，引導(dǎo)和鼓勵自愿性職業(yè)年金計劃、企業(yè)養(yǎng)老金計劃等各類補充性養(yǎng)老保險計劃的發(fā)展，不斷提高社會保障的整體水平。補充性養(yǎng)老保險計劃被雇主視為增強企業(yè)凝聚力和提高勞動生產(chǎn)率的重要手段。在美國，有70%左右的職工參與了補充性養(yǎng)老保險計劃。目前，由人壽保險公司承擔(dān)的職業(yè)養(yǎng)老保險計劃，占美國職業(yè)養(yǎng)老計劃資產(chǎn)的四分之一以上。

基本的社會保險只能滿足社會保障最基本的需求，而隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們收入的增長，社會成員對退休后生活水平的要求不斷提高，較低的社會保障標(biāo)準(zhǔn)也越來越難以滿足社會的需求。商業(yè)保險可以彌補社會保障供給上的不足，有利于建立一個多層次的社會保障安全網(wǎng)，滿足社會多樣化和不同層次的社會保障需求。在醫(yī)療保險方面，商業(yè)健康保險也處于非常重要的地位。

在美國，由商業(yè)健康保險提供保障的人群占全國總?cè)丝诘?0%以上，其醫(yī)療費用支出超過全國醫(yī)療費用總支出的50%。80%以上的家庭擁有由商業(yè)保險公司等機構(gòu)提供的健康保險計劃。在歐洲其他一些國家，由于面臨著人口老齡化和政府福利的巨額支出等問題，商業(yè)健康保險的作用也越來越突出。

社會基本保險一般由政府或公營機構(gòu)管理和經(jīng)營。這雖然有利于維護社會基本保險的公平性，但也暴露出運行效率低、缺乏監(jiān)督約束機制等問題。因此，許多國家在社會基本保險的運作特別是基本養(yǎng)老保險基金的管理中引入了市場機制，主要途徑就是選擇專業(yè)保險公司管理基本養(yǎng)老保險基金，政府通過投資限制、績效評估等辦法對其監(jiān)管。

眼下，商業(yè)保險正在積極探索、大膽嘗試參與我國社會保障體系的建設(shè)。從政策支持的力度來看，國家對商業(yè)保險在社會保障體系中的作用越來越重視。從市場主體的投入來看，商業(yè)保險參與社會保障體系建設(shè)的積極性越來越高。從取得的成果來看，商業(yè)保險參與社會保障體系建設(shè)的社會效益越來越好。

但是與發(fā)達國家相比，與國民的需求相比，商業(yè)保險在社會保障體系建設(shè)中的作用發(fā)揮還存在一些障礙：缺少財政、稅收等方面的政策支持，醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障的體制改革沒有完全到位，運行機制有待進一步完善，保險公司在商業(yè)性養(yǎng)老和醫(yī)療保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)營水平有待進一步提高。

雖然我們對商業(yè)保險在社會保障體系中發(fā)揮作用的方式和途徑已經(jīng)有了初步研究，對國際上的情況也有一些了解，但總的來說，保險業(yè)在養(yǎng)老、醫(yī)療、農(nóng)村保險方面的研究還十分薄弱，很多重要的問題我們還沒有完全弄清楚，需要研究的領(lǐng)域還很多，尤其是企業(yè)年金、個人養(yǎng)老年金等社會保障類商業(yè)保險的研究。

我國正處于人口老齡化問題日益突出和工業(yè)化、城市化進程加速的時期。截至2008年底，全國60歲以上的老年人已接近1.6億，占總?cè)丝诘?2%，已步入人口老齡化社會。同時，農(nóng)村的社會保障覆蓋率遠(yuǎn)落后于城市，失地農(nóng)村人口、進城務(wù)工人員的數(shù)量在急劇增加，形成了大量既無土地、又無固定工作，同時也不能加入城市基本社會保險計劃的農(nóng)業(yè)人口。

因此，民眾的養(yǎng)老和醫(yī)療保障需求特別是農(nóng)村居民的保障需求非常巨大，僅僅依靠社會基本保險的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足。商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)該盡力在這三個領(lǐng)域加大投入力度，與社會基本保險形成協(xié)同、互動。

筆者以為，商業(yè)保險機構(gòu)要更深入和更廣泛地參與社會保障體系建設(shè)，還需要在六個方面繼續(xù)夯實基礎(chǔ)：一是堅持市場化的運作機制；二是強化精算技術(shù)支持；三是健全償付能力管理；四是加強資產(chǎn)負(fù)債管理和賬戶管理；五是提供一攬子的配套服務(wù)；六是充分發(fā)揮綜合營銷能力。

從國際經(jīng)驗看，政府通常會給予社會保障性業(yè)務(wù)的經(jīng)辦者和受保人以特殊政策，鼓勵企業(yè)和個人依靠自身力量為養(yǎng)老和健康保障作出安排，以減輕公共財政負(fù)擔(dān)。從我國的實際情況出發(fā)，加快養(yǎng)老、健康和農(nóng)村保險的發(fā)展，同樣離不開財政、稅收等政策支持。

目前，我國各省市對企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策比例比較低、政策比較分散，有必要由國家出臺一個比例更高的、統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，這對促進我國企業(yè)年金市場的發(fā)展具有非常重要的意義。同時，要深化投資、社會保障管理、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域的體制改革，鼓勵保險公司與醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)建立包括股權(quán)合作在內(nèi)的多種方式的合作，探索保險公司參與社?；鸸芾砗蜕鐣ｋU金發(fā)放的多種途徑，為保險公司參與社會保障體系建設(shè)創(chuàng)造良好的體制環(huán)境。