第一個分錄中的其他應(yīng)收款要按個人名分別掛帳。

第二個分錄，如果你把扣款是做在工資表上的話（就是在工資表上有扣款這一欄的話）這樣做是可以的，如果不是做在工資表上的，是另外給這7個人開的是收款收據(jù)，就可以這樣做：借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)收款。如下個月計提的話，你就按提交的比例乘以基數(shù)就行了，應(yīng)扣個人部分以后就直接做在工資表上。

請問工資里面代扣的養(yǎng)老金，醫(yī)療保險會計分錄怎么做？（個人繳的及單位繳的）

養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構(gòu)的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當期繳納時賬務(wù)處理借：管理費用養(yǎng)老保險費（注：單位承擔的部分）其他應(yīng)收款養(yǎng)老保險費（注：個人承擔的部分）貸：銀行存款

2.發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款養(yǎng)老保險費

3.如果當期未繳納

①當期的賬務(wù)處理

借：管理費用養(yǎng)老保險費

貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險費

②發(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險費

4.企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險費

貸：銀行存款

1、單位繳的：

（1）計提時，

借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本-各項保險費

貸：應(yīng)付職工薪酬-各項保險費

（2）繳納時，

借：應(yīng)付職工薪酬-各項保險費

貸：銀行存款2、工資里面代扣的個人部分：

（1）發(fā)放工資時，

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)付款-各項保險費

（2）繳納時，

借：其它應(yīng)付款-各項保險費

貸：銀行存款