建立物資儲備和貨幣儲備通常有三種形式：一是國家政權(quán)集中的物資和貨幣儲備。這種儲備不完全是為了抵御風(fēng)險、實施經(jīng)濟補償,其相當(dāng)一部分被用于國家上層建筑開支、國防軍備費用以及需國家投資的公共工程項目等;二是具有法人資格的獨立經(jīng)濟單位及自然人通過積累收支節(jié)余方式建立的物資和貨幣儲備。這種儲備的目的也并非單純?yōu)榱私?jīng)濟補償,往往具有多種用途,而且儲備的數(shù)量有限。如家庭的生活資料積累和儲蓄便屬該形式;三是社會上的法人和自然人通過自愿結(jié)合的方式,共同籌集物資或貨幣,專門用于應(yīng)付風(fēng)險發(fā)生后對于損失的經(jīng)濟補償。對于這種單純以抵御風(fēng)險為目的聚集物資儲備或貨幣儲備,專門用于補償由于自然災(zāi)害和意外事故所造成的破壞和損失的經(jīng)濟行為,我們通常稱之為保險。
由于以上三種形式共同發(fā)揮著對社會經(jīng)濟損失進行補償和為滿足某種社會需要進行給付的作用,因而構(gòu)成了社會經(jīng)濟補償制度體系。在商品經(jīng)濟欠發(fā)達的社會條件下,社會經(jīng)濟補償制度的建立更多地采用實物儲備的方式,而在發(fā)達的商品經(jīng)濟社會中則更多地采用貨幣后備形態(tài)。保險基金是以經(jīng)濟合同方式,按等價交換原則組織起來的貨幣形態(tài)的后備基金,即為了補償意外災(zāi)害事故造成的經(jīng)濟損失,或因人身傷亡引起的經(jīng)濟需要,由保險人向投保人收取保險費而集中起來的一種貨幣基金,它是用于保險賠償或給付的專用基金。保險基金具有如下三個特點：第一,保險人與被保險人是彼此獨立的民事主體,他們在地位平等的基礎(chǔ)上自愿地訂立保險合同;第二,保險基金來源于全體被保險人按損失分攤原則預(yù)交的保險費,用于補償少數(shù)被保險人可能受到的經(jīng)濟損失,在總量上,保險基金與損失期望相等;第三,保險人是保險基金的組織者和管理者,并執(zhí)行保險基金的經(jīng)濟補償或給付職能。保險與保險基金是既相聯(lián)系又相區(qū)別的兩個概念,保險基金是保險的內(nèi)容,保險是保險基金作為社會后備基金的形式。