一、遺產(chǎn)計劃的重要部分
　　許多人在生前制定了遺產(chǎn)計劃,明確了個人的遺產(chǎn)分配方案,以使其符合自己的意愿：當(dāng)某人身故后,遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人會負責(zé)清理死者的所有財產(chǎn)及負債,并將剩余資產(chǎn)分配給死者的繼承人：人壽保險金不作為投保人項下資產(chǎn),也不記人投保人遺產(chǎn),因而人壽保險是遺產(chǎn)計劃的重要組成部分,可以滿足大額的善終費用需要；在征收遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū),人壽保險在繳納遺產(chǎn)稅和保全遺產(chǎn)方面起著重要的作用：比如,美國聯(lián)邦政府規(guī)定,當(dāng)遺產(chǎn)超過規(guī)定金額后需要征收遺產(chǎn)稅、當(dāng)死者的遺產(chǎn)中沒有足夠的現(xiàn)金來支付這些費用和稅收時,遺囑執(zhí)行人必須變賣部分遺產(chǎn)以滿足現(xiàn)金需求,這種被迫變賣的價格可能遠遠低于市場價值,使遺產(chǎn)繼承人的利益受損；購買人壽保險可以很好地滿足這種需求,可以從保險人那里獲得死亡保險金,用以支付高額的遺產(chǎn)稅；當(dāng)遺產(chǎn)繼承人希望保全死者留下的特定遺產(chǎn)時,人壽保險因可以免除遺產(chǎn)遭清算而顯得更為重要。
　　人壽保險在遺產(chǎn)計劃中的另一項重要優(yōu)勢是,受益人領(lǐng)取的死亡保險金通常是免征所得稅的,而且可以免于被死者的債權(quán)人清算。
　　例5．1 白先生現(xiàn)年55歲,妻子已故,現(xiàn)與其獨生子共同經(jīng)營一家企業(yè),他希望在自己死后,兒子能夠順利繼承這家企業(yè)。
　　分析 作為遺產(chǎn)計劃的組成部分,白先生可以考慮為自己購買人壽保險,指定兒子為受益人,并根據(jù)自己死后兒子為付清臨終費用、后事費用、律師費用,償還債務(wù),繳納遺產(chǎn)稅,繼續(xù)經(jīng)營該企業(yè)所需的現(xiàn)金來確定保險金額,以免其通過遺產(chǎn)清算方式獲得現(xiàn)金來償還債務(wù)和支付遺產(chǎn)稅。
二、確保家屬撫養(yǎng)費用
家屬撫養(yǎng)費用包括子女獨立前所需的生活費用、配偶所需的生活費用、對家庭老人的贍養(yǎng)費用等。人壽保險的一個主要銷售對象是那些需要為受撫養(yǎng)人提供經(jīng)濟來源的人。一旦家庭主要收入者死亡,家屬可能在其死后相當(dāng)長的一段時期內(nèi)面臨財務(wù)困難,比如,家庭日常開支還在繼續(xù),住房抵押貸款、汽車貸款還在分期償還等。購買人壽保險可以提供這些方面的資金需求,并在一定時期內(nèi)為家庭收入需要提供保障。通常,受益人所獲得的保險金不是應(yīng)稅收人,不必繳納個人所得稅,這種稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵人們購買人壽保險,為其受撫養(yǎng)人提供必要的經(jīng)濟安全保障。
三、確保所需的教育費用
從世界范圍來看,幾乎所有的家長都希望子女能夠接受良好的學(xué)校教育或者某種職業(yè)技能培訓(xùn),以便將來在激烈的社會競爭中處于有利地位。這一點,在東方文化社會中顯得格外突出,家長們“望子成龍”、“盼女成風(fēng)”的愿望十分強烈,在古代就有“孟母三遷”的典故,現(xiàn)代“孟母”更是輩出,我國多年來實行的“一對夫妻只生一個孩子”的人口政策進一步強化了這種傾向。同時,教育費用越來越高,并成為每個家庭一筆不菲的長期開支,很多家庭甚至為此負擔(dān)沉重。如果一家之主或主要收入來源者早逝,家庭收入將會急劇下降或終止, “望子成龍”的愿望可能因為沒有準備好充足的教育費用而成為泡影。人壽保險可以確保子女教育所需的費用,比如,購買低費率、高保障的定期壽險,死亡保險金可以用于滿足教育費用的需要；也可以考慮購買分紅終身壽險,終身壽險的死亡保險金可以用來支付教育費用；此外,定期派發(fā)的保單紅利和終身壽險的現(xiàn)金價值都可以滿足教育費用的需求。