保險(xiǎn)人履行損失補(bǔ)償原則,通常是以保險(xiǎn)金額、實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值和可保利益額作為限制的,為了既保證被保險(xiǎn)人能恢復(fù)失去的經(jīng)濟(jì)利益,又不會(huì)由于保險(xiǎn)補(bǔ)償而獲取額外利益,應(yīng)以三者中金額最少的限額作為保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)念~度。 (一)保險(xiǎn)金額 保險(xiǎn)金額是保險(xiǎn)合同雙方共同約定的保險(xiǎn)人承擔(dān)的最大損失風(fēng)險(xiǎn)。因此,無(wú)論保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生全損或任何一次部分損失,保險(xiǎn)人的最高賠付責(zé)任都不應(yīng)該超過(guò)合同規(guī)定的保險(xiǎn)金額。 (二)實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中另一個(gè)對(duì)保險(xiǎn)人賠償責(zé)任的重要限制是損失發(fā)生時(shí)承保財(cái)產(chǎn)的實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值(actual cash value)。即使保險(xiǎn)金額大于損失發(fā)生時(shí)承保財(cái)產(chǎn)的實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值,如果保險(xiǎn)合同中沒有特別約定,保險(xiǎn)人的賠償責(zé)任僅限于損失發(fā)生時(shí)承保財(cái)產(chǎn)的實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值。對(duì)于實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值如何確定,保險(xiǎn)法和保險(xiǎn)單本身通常并無(wú)定義或計(jì)算方法。根據(jù)美國(guó)法庭的判例和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的習(xí)慣做法,確定實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值的方法有以下4種： 1．重置成本減去折舊(replacement cost less depreciation)。大多數(shù)美國(guó)法庭認(rèn)為實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值是指“損失時(shí)的重置成本減去折舊”。因此,實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值就包括兩個(gè)因素：重置成本和折舊。重置成本是指損失發(fā)生時(shí)或發(fā)生后合理時(shí)間內(nèi),在當(dāng)時(shí)的情況下使用類似種類和質(zhì)量的材料,以合理的速度進(jìn)行修理或重建受損財(cái)產(chǎn)所需的費(fèi)用。重置成本包括了工時(shí)費(fèi)用和材料費(fèi)用,這兩種費(fèi)用的確定必須注意時(shí)間因素。確定實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值時(shí)的折舊不同于會(huì)計(jì)上的折舊,它不考慮積累和稅收,而主要考慮受損財(cái)產(chǎn)的使用年限、逐漸過(guò)時(shí)的情況,以及保險(xiǎn)標(biāo)的的式樣、經(jīng)濟(jì)上的使用價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值等。通常,該折舊是以百分比計(jì)算的,分子是財(cái)產(chǎn)已經(jīng)使用的年限,分母是財(cái)產(chǎn)預(yù)期使用的年限。例如,一座房子的使用壽命為60年,它已經(jīng)使用了15年,則折舊率為1／4。不過(guò),使用重置成本減去折舊以確定實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值仍然常常引起誤解或爭(zhēng)議,因?yàn)樵趥€(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中,被保險(xiǎn)人一般不會(huì)考慮折舊的問(wèn)題。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)往往會(huì)使用一些替代性的概念來(lái)確定實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值。 2．收入計(jì)算法(income approach)。這種方法是通過(guò)計(jì)算承保財(cái)產(chǎn)在其剩余有效使用期內(nèi)所能產(chǎn)生的潛在凈收入總量的現(xiàn)值來(lái)確定保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值。這是一種將不動(dòng)產(chǎn)所能產(chǎn)生的收入——租金資本化的方法。承保財(cái)產(chǎn)在其剩余有效使用期內(nèi)所能產(chǎn)生的潛在凈收入總量等于年收入除以利率。 3．市場(chǎng)價(jià)值fmarket value)。如果承保財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值容易確定,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中常常使用市場(chǎng)價(jià)值作為保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值。從理論上講,承保財(cái)產(chǎn)的可保價(jià)值應(yīng)該相當(dāng)于該財(cái)產(chǎn)在市場(chǎng)上可以實(shí)現(xiàn)的貨幣價(jià)格。這種價(jià)格應(yīng)該能夠代表承保財(cái)產(chǎn)當(dāng)時(shí)的重置成本減去已經(jīng)消費(fèi)的價(jià)值。不過(guò),如果使用市場(chǎng)價(jià)值作為衡量承保財(cái)產(chǎn)實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值的唯一尺度也存在著一定問(wèn)題。因?yàn)闊o(wú)論是不動(dòng)產(chǎn)還是動(dòng)產(chǎn),其造價(jià)或成本常常與其市場(chǎng)價(jià)值之間存在很大的差異,后者往往受到更多因素的影響。例如,位于具有潛在商機(jī)地區(qū)的廢棄建筑的價(jià)值實(shí)際上是土地的價(jià)值。 4．重置成本(replacement cost)。有時(shí)保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同中直接使用重置成本代替實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值作為確定保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)。例如美國(guó)的個(gè)人房屋財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)單。這樣做的好處是個(gè)人被保險(xiǎn)人省去考慮財(cái)產(chǎn)折舊計(jì)算實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值時(shí)的麻煩,同時(shí),由于增加了保險(xiǎn)標(biāo)的的價(jià)值,使被保險(xiǎn)人不足額保險(xiǎn)的可能性增加了。