隨著我國進入老齡化社會，養(yǎng)老問題已經(jīng)成為社會關(guān)注的熱點問題，成為制約經(jīng)濟社會發(fā)展的重要因素。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度分為三大支柱：第一支柱是社會基本養(yǎng)老保險；第二支柱是企業(yè)年金保險；第三支柱是商業(yè)養(yǎng)老保險?！皞€人稅收遞延型養(yǎng)老保險”就屬于第三支柱，是個人為了提高養(yǎng)老保障水平而進行的自我補充。

試行延期繳稅養(yǎng)老保險，將成為我國養(yǎng)老保險制度的一項新舉措。為緩解老年人快速老齡化的壓力和增加老年人的收入來源提供了可能的選擇。但是，要真正實現(xiàn)投保人利益最大化，必須滿足以下四項要求：

第一，試點應得到稅收政策的配合。個人所得稅遞延養(yǎng)老保險的最大特點是，在勞動階段，個人繳納部分養(yǎng)老保障金，個人繳納的保險費可以在一定數(shù)額內(nèi)從稅前工資中扣除，然后繳納助學金。根據(jù)當前稅率表在繪制階段。因此，要真正試行就必須對有關(guān)稅收政策、繳費方式、保險資金的投資運行和監(jiān)管、賬戶的管理及養(yǎng)老金的給付等一些關(guān)鍵問題做出明確規(guī)定，保證個稅遞延型養(yǎng)老保險試點工作健康有序地運行。此外，該險推出可能會導致眼前個人所得稅收入減少，也需要考慮財政環(huán)境及財政平衡等。

第二，要避免出現(xiàn)只使中高收入人群得益的問題。

從理論上看，個人收入低于個人所得稅起征額的人群，本身就不用繳稅，推出該險對這部分人群也沒有特別的吸引力?？梢宰鰝€簡單的計算。在上海，職工個人要繳納8%的養(yǎng)老保險、2%的醫(yī)療保險、1%的失業(yè)保險、7%的住房公積金，“三險一金”合計占個人收入的18%，而職工繳納的社會保險和住房公積金是稅前扣除的。低于這個收入的雇員，不能從稅延型養(yǎng)老險中獲得特別的預期年化收益。因此，對于低收入人群，政府要考慮給予政策傾斜，如可以用財政補貼的形式，以“負稅收”鼓勵他們參加稅延型養(yǎng)老險并從中受益;設定繳費上限等。

第三，作為長期積累的養(yǎng)老保險基金，要保證稅延型養(yǎng)老險必須有較高的投資回報。

要想鼓勵個人繳納稅延型養(yǎng)老險資金，必須要比銀行有所增高，通常要使資金進入資本市場投資運營，取得較高的回報，跑贏通貨膨脹率，受益至少要高于長期存款的銀行預期年化利率?？梢姡顿Y回報率的差異，會造成可領(lǐng)取養(yǎng)老金的巨額差異。如果年投資回報低于通貨膨脹率，不少人就會認為還不如存銀行合算，而對該險失去興趣。

第四，要創(chuàng)造良好的投資環(huán)境，確保稅延型養(yǎng)老險投資安全。

完善資本市場，營造一個良好的金融環(huán)境，使長期投資能夠獲得穩(wěn)定的預期年化收益。才能使稅延型養(yǎng)老險資金既有比較高的回報，也避免出現(xiàn)大的投資風險。

當然，“養(yǎng)老保險扣除個人所得稅也是一個好辦法”，但是如何實施，如何規(guī)劃，這將是更長遠的事情。我們只能拭目以待，加快實施，造福社會。