個(gè)人終身壽險(xiǎn)只有一個(gè)被保險(xiǎn)人,通常討論的人壽保險(xiǎn)都是個(gè)人壽險(xiǎn)。與個(gè)人終身壽險(xiǎn)相比,聯(lián)合終身壽險(xiǎn)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的被保險(xiǎn)人,常見(jiàn)的情形是夫妻兩人投保一份終身壽險(xiǎn)。根據(jù)不同的死亡給付條件,聯(lián)合終身壽險(xiǎn)可以分為首亡即付壽險(xiǎn)和最后生存者壽險(xiǎn)兩類(lèi)。
　　首亡即付壽險(xiǎn)是指,當(dāng)兩個(gè)被保險(xiǎn)人中的一個(gè)死亡時(shí),保險(xiǎn)公司向健在的被保險(xiǎn)人,即受益人給付死亡保險(xiǎn)金。在某一被保險(xiǎn)人死亡后的一定時(shí)期內(nèi),健在的被保險(xiǎn)人通常具有購(gòu)買(mǎi)個(gè)人終身壽險(xiǎn)的選擇權(quán),而且無(wú)需提供可保證明。
　　最后生存者壽險(xiǎn)是指,在兩個(gè)被保險(xiǎn)人都死亡后,保險(xiǎn)公司才給付死亡保險(xiǎn)金。最后生存者壽險(xiǎn)的保費(fèi)可以在一個(gè)被保險(xiǎn)人死亡時(shí)停止繳納,也可以一直繳到第二個(gè)被保險(xiǎn)人死亡之時(shí)。在上述兩種繳費(fèi)期限規(guī)定下,最后生存者壽險(xiǎn)的年繳保費(fèi)均低于兩人分別投保個(gè)人終身壽險(xiǎn)的保費(fèi)之和,也低于聯(lián)合終身壽險(xiǎn)的保費(fèi)。
　　在征收遺產(chǎn)稅的國(guó)家規(guī)定,當(dāng)遺產(chǎn)超過(guò)規(guī)定金額后,必須繳納高額的遺產(chǎn)稅,但由配偶繼承的遺產(chǎn)免征遺產(chǎn)稅。當(dāng)夫妻全部過(guò)世后需要一大筆資金支付遺產(chǎn)稅,很多夫妻希望在生前就能確保這筆資金,最后生存者壽險(xiǎn)主要是為有這種需要的夫妻設(shè)計(jì)的?？梢灶A(yù)見(jiàn),隨著我國(guó)遺產(chǎn)法的頒布和實(shí)施,對(duì)聯(lián)合終身壽險(xiǎn)的需求將逐漸增加。
　　例 約翰和伊麗莎白婚后購(gòu)買(mǎi)了一張最后生存者壽險(xiǎn),指定配偶為繼承遺產(chǎn)的受益人。當(dāng)約翰死亡時(shí),伊麗莎白繼承了丈夫?qū)λ麄兯?jīng)營(yíng)企業(yè)的一半權(quán)益。當(dāng)伊麗莎白死亡時(shí),該企業(yè)所有權(quán)由兒子繼承,這時(shí),繼承的遺產(chǎn)就必須繳納遺產(chǎn)稅。
　　分析 根據(jù)有關(guān)遺產(chǎn)稅法規(guī)定,在伊麗莎白死亡之前,不必繳納任何遺產(chǎn)稅,當(dāng)伊麗莎白死亡時(shí),最后生存者壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)金可用以支付因繼承企業(yè)所有權(quán)而發(fā)生的遺產(chǎn)稅,繼承人不必?fù)?dān)心高額的遺產(chǎn)稅,可以安心地繼承和經(jīng)營(yíng)父母留下的遺產(chǎn)。