個人終身壽險只有一個被保險人,通常討論的人壽保險都是個人壽險。與個人終身壽險相比,聯(lián)合終身壽險有兩個或兩個以上的被保險人,常見的情形是夫妻兩人投保一份終身壽險。根據(jù)不同的死亡給付條件,聯(lián)合終身壽險可以分為首亡即付壽險和最后生存者壽險兩類。
　　首亡即付壽險是指,當(dāng)兩個被保險人中的一個死亡時,保險公司向健在的被保險人,即受益人給付死亡保險金。在某一被保險人死亡后的一定時期內(nèi),健在的被保險人通常具有購買個人終身壽險的選擇權(quán),而且無需提供可保證明。
　　最后生存者壽險是指,在兩個被保險人都死亡后,保險公司才給付死亡保險金。最后生存者壽險的保費可以在一個被保險人死亡時停止繳納,也可以一直繳到第二個被保險人死亡之時。在上述兩種繳費期限規(guī)定下,最后生存者壽險的年繳保費均低于兩人分別投保個人終身壽險的保費之和,也低于聯(lián)合終身壽險的保費。
　　在征收遺產(chǎn)稅的國家規(guī)定,當(dāng)遺產(chǎn)超過規(guī)定金額后,必須繳納高額的遺產(chǎn)稅,但由配偶繼承的遺產(chǎn)免征遺產(chǎn)稅。當(dāng)夫妻全部過世后需要一大筆資金支付遺產(chǎn)稅,很多夫妻希望在生前就能確保這筆資金,最后生存者壽險主要是為有這種需要的夫妻設(shè)計的。可以預(yù)見,隨著我國遺產(chǎn)法的頒布和實施,對聯(lián)合終身壽險的需求將逐漸增加。
　　例 約翰和伊麗莎白婚后購買了一張最后生存者壽險,指定配偶為繼承遺產(chǎn)的受益人。當(dāng)約翰死亡時,伊麗莎白繼承了丈夫?qū)λ麄兯?jīng)營企業(yè)的一半權(quán)益。當(dāng)伊麗莎白死亡時,該企業(yè)所有權(quán)由兒子繼承,這時,繼承的遺產(chǎn)就必須繳納遺產(chǎn)稅。
　　分析 根據(jù)有關(guān)遺產(chǎn)稅法規(guī)定,在伊麗莎白死亡之前,不必繳納任何遺產(chǎn)稅,當(dāng)伊麗莎白死亡時,最后生存者壽險的保險金可用以支付因繼承企業(yè)所有權(quán)而發(fā)生的遺產(chǎn)稅,繼承人不必?fù)?dān)心高額的遺產(chǎn)稅,可以安心地繼承和經(jīng)營父母留下的遺產(chǎn)。